La buena noticia primero
Por regla general, si tu LLC es de un solo dueño extranjero sin empleados ni presencia física en USA, no paga impuesto federal sobre la renta por sus ingresos extranjeros. Eso no significa cero obligaciones: hay reportes que sí son obligatorios.
El formulario 5472 + 1120 pro forma: el más olvidado
Toda LLC con dueño extranjero del 25% o más debe presentar el formulario 5472 junto con el 1120 pro forma cada año, incluso sin actividad.
La multa por no presentarlo empieza en 25,000 USD. Es la trampa fiscal más común y más cara para extranjeros — y la más fácil de evitar.
Obligaciones estatales: el otro calendario
Cada estado cobra su reporte anual y, donde aplica, franchise tax (Delaware cobra a las LLCs un impuesto anual fijo; Wyoming y Florida solo reporte). Vencer estos compromisos pone tu LLC en 'no good standing' y puede disolverla.
Cuando sí hay conexión fiscal con USA
Si tienes empleados en USA, oficina con dependientes, o ingresos por servicios efectivamente conectados con el país (ECI), el panorama cambia y conviere estructurar con asesoría profesional específica.
Checklist anual de tu LLC extranjera
Reporte anual del estado ✓ Franchise tax si aplica ✓ Formulario 5472+1120 ✓ Renovación de agente registrado ✓ Registro de beneficiarios (BOI) cuando aplique ✓. Cinco puntos, cero sustos.